مقدمه‌ای بر دوره تنفس وام
دوره تنفس وام، یا همان Grace Period، بخشی از قراردادهای مالی است که به وام‌گیرنده اجازه می‌دهد در یک بازه زمانی مشخص بدون پرداخت بهره، اصل مبلغ وام را بازپرداخت کند. این دوره معمولاً بین 15 روز تا یک ماه متغیر است و به دارنده حساب این فرصت را می‌دهد تا بدون نگرانی از سود، بدهی خود را تسویه کند. با این حال، این تسهیلات به معنای چشم‌پوشی بانک از سود نیست، بلکه پرداخت آن به مراحل بعدی منتقل می‌شود.
انتقال بهره دوران تنفس به دوره بازپرداخت
یکی از چالش‌های اساسی در نرم‌افزار کامفار (COMFAR)، انتقال بهره دوران تنفس وام به دوره بازپرداخت است. این فرآیند در پروژه‌های بزرگ و سرمایه‌گذاری‌های بلندمدت اهمیت بالایی دارد. برای این کار، از مفهوم بهره سرمایه‌ای‌شده (Capitalized Interest) در کامفار استفاده می‌شود.
روش اصولی انتقال بهره:
- وارد کردن بهره سرمایه‌ای‌شده در قسمت وام بلندمدت کامفار.
- ایجاد وام جدید معادل بهره دوران تنفس.
- تطابق مبلغ وام در گزارش خروجی با مبلغ تصویب‌شده وام.
این مراحل به ارائه گزارش مالی دقیق و منطبق با مصوبات کمک می‌کند.
نکات مهم در انتقال بهره
1. تفاوت هزینه‌های مالی و تولیدی
- هزینه‌های مالی: شامل بهره وام و اجاره‌های بلندمدت (Leasing Cost).
- هزینه‌های تولیدی: هزینه‌های مرتبط با تولید، که شامل اجاره ساختمان و تجهیزات نیست.
2. ابهامات لیزینگ
- لیزینگ به معنی اجاره بلندمدت است، اما در برخی موارد ممکن است برای هزینه‌های اجاره‌ای دیگر نیز استفاده شود که منجر به سردرگمی می‌شود.
روش انتقال بهره دوران تنفس به دوره بازپرداخت
1. مثال کاربردی
فرض کنید پروژه‌ای با فاز ساخت سه‌ساله و فاز بهره‌برداری پنج‌ساله دارای توافقی برای انتقال بهره دوران تنفس به دوره بازپرداخت است. در این حالت:
- مبلغ و نرخ بهره از تاریخ اخذ وام در کامفار ثبت می‌شود.
- محاسبات مربوطه انجام شده و جدول جریانات نقدی تکمیل می‌شود.
- بهره دوران تنفس محاسبه و به صورت مساوی در دوره بازپرداخت سرشکن می‌شود.
2. مراحل انتقال در کامفار
- کپی کردن هزینه‌های مالی مرتبط با دوران تنفس به فایل اکسل.
- حذف این مبالغ از هزینه‌های مالی دوران تنفس.
- انتقال مبلغ محاسبه‌شده به جدول اجاره‌های بلندمدت در ابتدای دوره بازپرداخت.
- سرشکن کردن بهره به صورت مساوی در کل دوره بازپرداخت.
نتیجه‌گیری
انتقال بهره دوران تنفس به دوره بازپرداخت، فرآیندی حیاتی برای مدیریت مالی پروژه‌های بزرگ است. استفاده از نرم‌افزار کامفار و بهره‌گیری از آیتم‌هایی مانند بهره سرمایه‌ای‌شده، به شفافیت گزارشات مالی و تطابق آنها با مصوبات بانکی کمک می‌کند. رعایت دقیق مراحل و توجه به نکات مرتبط، از جمله تفاوت هزینه‌های مالی و تولیدی، برای انجام این فرآیند ضروری است.
